El coste fiscal de la donación

A la hora de hacer o recibir una donación debe considerarse la repercusión de tres impuestos:

a) La Comunidad Autónoma cobrará al donatario el Impuesto de Sucesiones y Donaciones.

b) El Ayuntamiento cobrará al donatario la “plusvalía municipal”, o Impuesto sobre el Incremento de valor de terrenos de naturaleza urbana.

c) El Estado hará tributar al donante por la ganancia patrimonial en el IRPF.

a) El Impuesto de Sucesiones y Donaciones.

Tradicionalmente este impuesto ha sido el más elevado, aunque hoy en día se ha reducido en algunas Comunidades Autónomas.

Concretamente, en Baleares, la donación a descendientes, ascendientes, cónyuge o pareja de hecho tributa al 7%.

No obstante, cuando la donación venga acompañada de renuncia a la legítima o a los derechos hereditarios, tributará al 1%.

Cuestión distinta es si este régimen se mantendrá en el futuro. Aunque por el momento no se ha hecho público ningún proyecto de modificación del régimen actual, en mi opinión sería previsible que sí sufriera importantes modificaciones.

b) La “plusvalía municipal”.

Este impuesto municipal, que en el pasado suponía una carga limitada, en la actualidad puede llegar a suponer, según qué Ayuntamientos, una cantidad nada despreciable. Se trata de un impuesto proporcional a los años que el transmitente (vendedor, donante o causante) ha tenido la finca.

Por otra parte, este impuesto se paga siempre que hay una transmisión por cualquier título (ya sea compraventa, donación o herencia), sin ninguna reducción ni bonificación especial.

Para algunos municipios su cálculo puede hacerse aquí.

c) El IRPF

Mientras que los anteriores impuestos gravan al donatario, el donante puede verse afectado en su declaración del IRPF si la donación aflora una ganancia patrimonial. Esto que, a primera vista, podría parecer un contrasentido (¿cómo puedo ganar cuando doy algo gratis?) tiene la siguiente explicación: al donar algo, lo valoramos, y es ese valor lo que decidimos donar. Si en el pasado adquirimos una casa por 20 que hoy vale 50, hemos ganado 30, y donamos tanto los 20 que pagamos cuando adquirimos y los 30 de su revalorización. Y el donatario recibe 50, que será su valor de adquisición.

El cálculo de la ganancia patrimonial es el resultado de restar al valor de transmisión el valor de adquisición corregido (precio o valor de adquisición más gastos inherentes, corregido por un coeficiente de actualización).

Cuando el bien fue adquirido antes del 31 de diciembre de 1994, se aplicará un régimen transitorio. A la parte de ganancia obtenida antes del 20 de enero de 2006, se le aplicarán coeficientes reductores (11,11% para inmuebles, 25% para acciones cotizadas, 14,28% para el resto de bienes).

La ganancia patrimonial tributará al tipo de gravamen del 21% hasta los 6.000 €, el tramo de la base liquidable entre 6.000 € y 24.000 € tributa al 25% y el tramo que excede de 24.000 € tributa al 27% en los ejercicios 2012 y 2013.

Entre las exenciones, destaca la exención de la ganancia patrimonial por la transmisión de su vivienda habitual por mayores de 65 años.

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116 respuestas a El coste fiscal de la donación

  1. Daniel dijo:

    Disculpe las molestias, tengo un problema con el cálculo de la ganancia patrimonial por la venta de un inmueble, le explico: el 24 de Diciembre de 1985 mi padre compró una finca urbana por 1.300.000 pesetas, de impuesto sobre transmisiones patrimoniales se pagó 78.000 pesetas. En 1986 pide licencia de obras para una vivienda unifamiliar siendo el presupuesto de 9.209.506 pesetas. Se pagó tasas de obras por 283.100 pesetas. Los honorarios del aparejador fueron de 523.118 pts. y del arquitecto 583.979 pts. La casa se concluyó, según certificado final de obra el 23 de septiembre de 1992. En 1995 se concedió licencia a un proyecto de ampliación en planta sótano, cuyo presupuesto ascendió a la cantidad de 2.416.981 pts. La escritura de declaración de obra nueva se hizo en 1999 y se pagó de impuesto 50.761 pts. de derechos arancelarios y como impuesto de transmisiones 61.039 pts. y honorarios del notario 23.685 pts.
    El 22 de octubre de 2012 se vende todo por 360.000 € de los que 341.000 € fueron a pagar un préstamo hipotecario de una empresa de la que formo parte como socio y administrador. La plusvalía del ayuntamiento son 13.256,19 € .
    ¿Cual sería la cantidad que debo pagar a hacienda?

    Muchas gracias y un saludo.

  2. armando dijo:

    Tendrá que calcular lo que tienenque pagar en los tres impuestos de los que habla el post: plusvalía municipal, impuesto de sucesiones y donaciones e IRPF. Para cuantificarlo es conveniente que acuda a una notaría o a un asesor fiscal, y le lleve la escritura de adquisición y el recibo de la contribución.

  3. Sandrine dijo:

    Quiero hacer una donacion a mis 2 hijos de un piso de 45000 euros que quiero comprar para ellos. No se como calcular los impuesto que tendre que pagar? En totalidad cuanto tendre que pagar entre la compra del piso y la donacion a mis hijos y los impuesto a hacienda…..etc….

  4. armando dijo:

    Resulta curioso que estando de baja, les hayan considerado mutualistas a efectos de adjudicarles las acciones, fruto del paso de mutualista a accionista. No debe considerarlo algo negativo. Probablemente, esas acciones dentro de poco se coticen en Bolsa, como hace unos años ocurrió con Mapfre, y podrá usted desprenderse de ellas fácilmente.

    En la actualidad, puede usted dirigirse a la Mutua y rechazar las acciones que le han adjudicado por considerar que usted era mutualista. También puede preguntar en la propia Mutua el procedimiento que tienen previsto para venderlas (ya que se encuentra limitada actualmente su transmisión en los estatutos sociales) y si conocen a alguien interesado.

  5. Fran dijo:

    Hola,

    En el 2009 nos dimos de baja de la Mutua General de Seguros. Este año he visto en el borrador de la renta he visto que tenia una donación de una retribución en especie a la Fundación Mutua General de Seguros. Me he informado con ellos y según me cuentas se transformaron en 2012 en sociedad anónima y me dieron una serie de acciones de lo cual me acabo de enterar por el borrador de IRPF ya que yo esas acciones no las he aceptado. ¿Cómo puedo deshacerme de esas acciones sin que sea el deshacerme de ellas un coste para mí? ¿Se las puedo ceder o donar a Mutua General de Seguros sin que me cueste nada?

    Gracias.

  6. armando dijo:

    Habría los siguientes gastos:

    a) La plusvalía municipal, cuya cuantía depende del municipio donde se halle el piso

    b) El impuesto de sucesiones y donaciones, cuya cuantía depende la comunidad autónoma donde se halle el inmueble

    c) El IRPF, cuya cuantía dependerá del valor de adquisición

    Además, tendrá que pagar notario y registrador (aproximadamente unos 500 euros entre los dos).

  7. Alicia dijo:

    Hola,

    Mis padres me quieren donar un piso que compraron hace unos 40 años, tengo un hermano, pero me lo quieren ceder a mi sola, habría algún problema? Se puede hacer?
    Que gastos tendrían que pagar mis padres, y que gastos yo?
    El piso tiene un valor catastral de 35.000 €, y el precio de venta del mercado actualemnte es de 50.000 €.

    Gracias & Slds,

  8. armando dijo:

    La plusvalía la pagarían los donatarios, y la ganancia patrimonial en el IRPF del donante.

    Para el cálculo de la ganancia patrimonial le sugiero utilice la siguiente herramienta

  9. armando dijo:

    Si su padre tiene discapacidad física (≥65%) o psíquica (≥33%), la forma más conveniente de hacerlo es a través de un patrimonio protegido.

    Le recomiendo que vaya a una notaría y solicite más información al notario.

    En caso de que su padre no llegue a tales grados de discapacidad, tendrá que consultar las deducciones establecidas en la comunidad autónoma donde radique el inmueble.

  10. armando dijo:

    Les será más barato decantarse por una u otra solución según cual sea la comunidad autónoma donde radiquen los inmuebles.

  11. armando dijo:

    Efectivamente, se trata de una alteración patrimonial que puede dar lugar a una ganancia patrimonial no exenta, por lo que su hijo ha de hacer la declaración.

    La base imponible sobre la que se tributaría sería la resultante de restar el valor de transmisión (menos los gastos y tributos que le son inherentes) y el valor de adquisición actualizado (importe real + inversiones y mejoras + gastos y tributos inherentes a la transmisión – amortizaciones). La adquisición se actualizará de acuerdo con los coeficientes multiplicadores que publica cada año la ley de presupuestos generales del Estado

  12. Rturo dijo:

    Mi madre, mayor de 65 años, quiere donarnos a los hijos un inmueble en Madrid adquirido hace unos 35 años, no es su residencia habitual. El valor a día de hoy es de unos 76.000 €, el impuesto de donaciones sería alrededor de 85 €, mi pregunta es, si mi madre tiene que pagar el impuesto de plusvalía y el IRPF, y qué importe sería. Gracias

  13. Raquel dijo:

    Hola tengo un terreno de 5000m a las afueras de la población, que me gustaria donarselo a mi padre, el es jubildado permanente absoluto, contaré con algun descuento por la discapacidad de mi padre, puesto que yo no poseo ningun ingreso ni tengo dinero para realizar este tramite.

  14. María L dijo:

    Por motivos personales,mis padres pusieron su casa a nombre de un hijo y su mujer hace 20 años.Ahora mi padre ha fallecido y mi madre quiere que el piso pase a partes iguales a los otros tres hijos.Nos han dicho que la mejor opción es que mi hermano y mi cuñada hagan una donacion del 75% del piso a los otros tres hermanos,pero es una opción bastante cara para nuestra situación actual.Sería más barato que le hiciera la donación a mi madre que tiene el usufructo del piso y ella lo donara a los cuatro hijos?tendríamos que hacer frente a los gastos todos o sólo los que ahora no somos propietarios?

  15. Santiago Miguel dijo:

    Mi hijo nos hizo en 2012 una donación de su piso a sus padres. Por sus ingresos en 2012, no debería hacer la declaración de la renta. ¿Tiene que hacerla por la donación?.
    La vivienda es la habitual para las dos parte.

    En caso de tener que realizar la declaración, ¿porque cantidades se tributaría, (la diferencia de las dos escrituras)??

    Un saludo y gracias anticipadas.

  16. armando dijo:

    Aunque no haya obtenido un beneficio económico, la ley considera que en su caso existe unan ganancia patrimonial, y le hará tributar por ello.

    Ahora bien, usted donó una finca sin consideración y sin conocimiento de sus consecuencias fiscales, motivo por el cual ahora ve peligrar el modo de vida que hasta ahora ha llevado.

    El artículo 634 del Código Civil dispone que la donación podrá comprender todos los bienes presentes del donante, o parte de ellos, con tal que éste se reserve, en plena propiedad o en usufructo, lo necesario para vivir en un estado correspondiente a sus circunstancias. Este precepto junto con el vicio en el consentimiento por error podría fundamentar la declaración judicial de nulidad de la donación, y en caso de ser estimada, podría evitar el pago por la ganancia patrimonial.

    Debe saber, que sus descendientes tienen obligación de prestarle alimentos (Se entiende por alimentos todo lo que es indispensable para el sustento, habitación, vestido y asistencia médica y que la cuantía de los alimentos será proporcionada al caudal o medios de quien los da y a las necesidades de quien los recibe., artículos 142 y 146 del Código Civil), y que la negación de alimentos es causa de revocación de las donaciones por ingratitud (648.3 del Código Civil).

    Espero que estas pinceladas le sirvan para entender un poco mejor su situación, y le recomiendo que acuda a un abogado para que le asesore.

  17. armando dijo:

    En primer lugar, si ya hicieron la aceptación de herencia de su madre, puede que se hayan adjudicado parte de las fincas en dicha adjudicación y que a su padre no le perteneciere el 100% del pleno dominio de las mismas. En ese caso, sólo pagarán impuestos por la parte que se adjudiquen en la herencia de su padre.

    En el IRPF, ustedes no tendrán que pagar nada, salvo hacer la declaración que tendrán que hacer correspondiente al ejercicio fiscal en el que falleció su padre, en su representación.

    Respecto al Impuesto de Sucesiones y la Plusvalía municipal. les sugiero que acudan a cualquier notaría de su localidad, con los recibos del IBI y las escrituras de adquisición, donde les podrán informar de forma más precisa.

  18. armando dijo:

    Según mis cálculos tendrán que pagar unos 4500 euros por cada piso, salvo que alguno de ellos fuera su vivienda habitual, en cuyo caso por ese no pagarán nada.

  19. armando dijo:

    Efectivamente se trata de una ganancia patrimonial no exenta, con lo que tendrán que tener en cuenta la donación en la próxima declaración del IRPF.

    Respecto a la disminución del valor por la carga hipotecaria, no es así, ya que la hipoteca no reduce por sí sola el valor de un inmueble, si no lleva aparejada una asunción de deuda, que en este caso no hay, por cuanto la deudora, según dice, es usted.

  20. joana maria dijo:

    Mi madre me hizo donación con renuncia de legítima el diciembre pasado mes de diciembre de su vivienda, la cual había hipotecado a mi favor hace 7 años, ya hemos pagado el impuesto de sucesiones y la plusválua al ayuntamiento, ella tiene 64 años, ¿hay que tener en cuenta la hipoteca a la hora de calcular la ganacia patrimonial que ha tenido la vivienda a efectos del irpf? Entiendo que la hipoteca quita valor a la vivienda

  21. Domingo Aguado dijo:

    TENGO DOS HIJOS Y LES HE DONADO UN PISO A CADA UNO EN MADRID HE PAGADO EL IMPUESTO DE TRANSMISIONES Y EL PLUS VALIA DEL AYUNTAMIENTO, LO QUE NO SE ES LO QUE TENGO QUE PAGAR DE IRPF,LO MISMO MI ESPOSA QUE YO TENEMOS MAS DE 65 AÑOS, LOS PISOS LOS COMPRE EL AÑO 1975 POR 9.000 EUROS CADA UNO, Y LOS HEMOS VALORADO EN 100.000 EN EL 2012

  22. Ramon dijo:

    Mi padre ha fallecido y poseia una vivienda en Las Palmas valorada en 250000 euros con un capital pendiente de hipoteca de 16000 y otra vivienda valorada en 75000 libre de cargas. Somos tres hermanos, ¿cuanto nos corresponderá pagar en el IRPF? ¿y de plusvalia?

    Si ya hicimos la aceptacion de herencia de mi madre en su momento, ¿los impuestos se calculan sobre la mitad del valor de las viviendas?

    Muchisimas gracias de antemano

  23. maria dijo:

    soy una señora de 85 años he donado hace 5 años una vivienda ha mi nieta. Soy una persona sin estudio y ded mal estado de salud; en fin ahora hacienda me dice que tengo que pagar, cuando en su momento no me dijo nada el notario ni ningun familiar mi pension es de unos 600 euros. esta no era mi casa habitual. La vivienda donada en la escritura incial y en la donacion hay una diferencia de unos 65000 euros. hoy me piden que pague a hacienda desùes de habernos explicado el porcentaje de aumento patrimanial: a pagar unos 11000 euros. MI PREGUNTA SI NO OBTENIDO NINGUN BENFICIO AUNQUE LAQ LEY DIGA QUE HAY QUE PAGAR QUE PUEDO ALEGAR SI MI SITUACIONE ECONOMICA NO ME LO PERMITE. ME ENBARGARAN, NO PUEDO PERDER MI VIVIENDA……………..?

  24. armando dijo:

    Si desean que el piso sea de ambos, la mejor opción es que lo aporten a la sociedad de gananciales por un valor de 114.092 €, sin subrogación en el préstamo hipotecario (esto es importante).

    Le recomendaría además que dejara a salvo el derecho de reembolso de su marido, si bien pactaran que tal derecho se verá compensado por las cantidades que con dinero ganancial se pagaran para amortizar capital del préstamo privativo que grava la finca.

    El coste en este caso sería el notarial y el registral, estando exento de impuestos. Para saber el coste del notario y el registro es conveniente que se informe en la propia notaría donde tenga pensado preparar la documentación.

  25. Lucia dijo:

    Hola,
    Mi actual marido compro un piso hace 7 años, pero desde hace 4 yo lo he compartido gastos sin aparecer en ninguna parte puesto que esperábamos casarnos para hacer una donación del mismo al matrimonio. Pues bien, nos hemos casado y nos gustaría saber cuanto costaría el trámite.
    Hipoteca de 114092€
    Valor catastral 78914,02
    En Andalucía.

    Podría informarme? Gracias de antemano

  26. armando dijo:

    Su tía tendrá que satisfacer una cantidad como ganancia patrimonial en la declaración de la renta, en función del precio de adquisición y de la fecha de adquisición. Para su cálculo pinche AQUÍ.

    Ustedes, como donatarios, en principio no tienen beneficios fiscales. Sí han de satisfacer la plusvalía municipal.

  27. armando dijo:

    Utilizando la herramienta de la página web, la repercusión por ganancia patrimonial que tendrá su madre en la próxima declaración es de unos 2.200 € aproximadamente.

    Efectivamente por el primer piso, la ganancia patrimonial está exenta, por ser vivienda habitual y ser su madre mayor de 65 años.

  28. armando dijo:

    Lo recibido en concepto de legítima no está sujeto al IRPF, y se encuentra sujeto al Impuesto de Sucesiones. Ahora bien, si sólo ha recibido 3.500 euros, está por debajo del mínimo exento que tienen establecido todas las comunidades autónomas, por lo que no tendrá que satisfacer impuesto alguno.

  29. ALBERTO dijo:

    En concepto de legítima he recibido la cantidad de 3.500 euros por la venta del piso de mis padres.
    Mi pregunta es, si estoy exento de declarar a Hacienda esta cantidad o por el contrario es una ganancia patrimonial y debo declararlo.
    Gracias

  30. Angel García dijo:

    Buenas tardes.
    Una tía de mi mujer nos ha donado un local (Bar), en nuda propiedad, reservándose para ella el alquiler del mismo. Se valoró la donación en 25.000 €. Por ellos se pagó el Impuesto de sucesiones y donaciones en Castilla y León. Ahora, mi pregunta es: De que manera se vera afectada la donante en la declaración de la renta, y si yo me puedo beneficiar de alguna manera por el pago del impuesto en la declaración de la renta.
    Gracias y un saludo.-

  31. María L dijo:

    Mi padre falleció en agosto de 2012, y cuando hemos tramitado la herencia, mi madre ha aprovechado para donar a sus 4 hijos su parte de dos pisos que tenía el matrimonio en propiedad al 50%, conservando ella el usufructo de los mismos.

    Ya hemos satisfecho todos los gastos que esta transmisión ha conllevado, excepto la correspondiente al IRPF del donante cuya campaña se inicia ahora y no tengo ni idea del importe que puede suponer este impuesto. Le doy datos.

    Mi madre es mayor de 65 años y uno de los pisos es su vivienda habitual, con lo que deduzco que éste piso estaría exento de tributación en el IRPF.

    El otro piso se adquirió en 1975 por un importe de 500.000,- pesetas, y en la escritura de adjudicación de herencia se ha valorado en 99.715,- euros. Entiendo que lo que nos ha donado es el 50% de esta cantidad una vez aplicados los coeficientes reductores correspondientes, y es ahí donde me pierdo, pues no sé ni cuáles son ni cómo se aplican, en resumen, no tengo ni idea de cuánto puede costarle esa donación y necesito saberlo.

    ¿pueden ayudarme, por favor? ´¿Envían respuesta al mail o tengo que consultar la página para verla?

    Un saludo

  32. armando dijo:

    Efectivamente, el artículo 8 ter de la Ley 9/2008 contempla una bonificación del 95%, lo que quiere decir que usted sólo tributará por 1000. El tipo aplicable es del 7,65%, por lo que el impuesto ascendería a 76,5 €.

    Respecto a las repercusiones en la renta de su padre, son inexistentes.

  33. armando dijo:

    Efectivamente, tendrían que tributar, usted en el IRPF, y sus hermanos por Impuesto de Donaciones y plusvalía. Si lo hicieran a cambio de un precio, que deberán acreditar de algún modo, pagarán ITP (y usted, la plusvalía).

    Podrían plantearse la disolución de condominio, siempre que las propiedades acabaran siendo de un único titular, es decir, la casa de uno de sus hermanos y el terreno del otro. De esta forma sólo pagarían AJD, al 1%, por el valor de los inmuebles.

  34. JUAN ANTONIO dijo:

    Tengo la propiedad de una tercera parte de una casa y de un terreno rustico adquiridos por herencia de mis padres en 2005 en la provincia de Alicante y deseo hacerles donacion por igual a mis dos hermanos que son los titulares de las otras dos partes de forma que tengan cada uno de ellos el 50%, ¿ hay algún problema legal al respecto? ¿ habria que tributar por esa tercera parte por impuesto de sucesiones ademas de la plusvalia municipal? ¿ conviene realizar por compraventa? ¿ qué repercusiones fiscales habrían?
    Saludos,

  35. Pilar dijo:

    Buenas tardes.

    Me gustaría saber cuánto tendría que pagar si mi padre me diera 20.000 euros en efectivo como una donación en vida. Ambos residimos en Castilla-La Mancha y ese dinero no se utilizaría para comprar una casa, simplemente es un regalo. Sé que hay una bonificación en esa comunidad del 95% pero, ¿cuánto se paga por el resto?
    Y, en este caso en el que mi padre no me da una propiedad que haya incrementado su valor con los años (como en el caso de que me donara una casa), ¿le repercutiría a mi padre en su declaración de la renta?

    Gracias

  36. armando dijo:

    Para que su pareja teng la titularidad del 100% de la parcela, caben dos opciones:
    – que su madre y su hermana le donen sus participaciones, por lo que su pareja deberá pagar el impuesto de donaciones y la plusvalía municipal, y su madre y hermana, el IRPF.
    – que su pareja compense a su madre y a su hermana y extingan el condominio, por lo que su pareja pagará el 1% por AJD y puede que la plusvalía, pero municipal, y su madre y su hermana, el IRPF.
    De ambas formas, la más ventajosa fiscalmente es la segunda, aunque conlleva la necesidad de compensar a las comuneras que ceden su parte.

  37. Patricia Fernandez Fraile dijo:

    mi pareja tiene una cuarta parte de un terreno la tercera es de su hermana y la mitad de su madre.En un futuro nos han dicho que nos lo donaran para hacer una casa.Quisiera saber si haciendo una donación por parte de su madre y hermana tendría algún coste para él.El terreno es de 140m cuadrados y esta ubicado en el municipio de Encinas de Abajo Salamanca. O también preguntar que tipo de donación se puede hacer para que no se generara ningún gasto para ambas partes.gracias

  38. armando dijo:

    Les costaría relativamente poco (notaría, registro e impuesto reducido por bonificaciones).
    En cualquier caso les sugiero que pregunten en su notaría porblos inconvenientes de que el inmueble pase a ser propiedad de menores de edad.

  39. Juan Lopez Sanchez dijo:

    Podemos donar mi esposa y yo, nuestro piso a nuestros hijos, dos de ellos son menores de edad, cuanto nos costaria?, el piso esta en Madrid.

  40. armando dijo:

    En Madrid las donaciones de padres a hijos tienen una bonificación del 99% de la cuota, con lo que el Impuesto de Donaciones será muy reducido.
    Además ha de este impuesto, debe considerar otros dos:
    a) El IRPF de su madre, por cuanto, puede aflorar una ganancia patrimonial (que estará exenta si su madre es mayor de 65 años).
    b) La plusvalía municipal, cuyo importe deberá consultar en el Ayuntamiento, en la notaría donde vaya a instrumentar la donación o en un asesor fiscal.

  41. Antonio dijo:

    Piso sito en Madrid , de 40.000 € de valor catastral .
    Mi madre quiere hacerme una donación en vida de ese piso y no sé cuánto tengo que pagar yo y cuánto tiene que pagar mi madre .
    El piso está totalmente pagado, no hay hipoteca , y es su vivienda habitual .
    Lo compró hace unos 10 años .
    Necesito saber cuánto tendremos que pagar cada uno . Gracias

  42. armando dijo:

    Tanto en los casos de compraventa como de donación, además de los respectivos impuestos de la transmisión (ITP o ISD), la ganancia patrimonial está sujeta a IRPF. La ganancia patrimonial, sin embargo, no se calcula sobre el valor de lo transmitido sino sobre la diferencia entre el valor de lo transmitido y el valor actualizado de la adquisición. Además, las ganancias patrimoniales producidas en la transmisión de la vivienda habitual por mayores de 65 años están exentas.

    En caso de que sus padres simplemente otorguen testamento, y tras su fallecimiento se adjudique la herencia, no hay ganancia patrimonial. Ésta suele ser la vía más barata, con el riesgo de que al transcurrir el tiempo se pierda la fiscalidad favorable que actualmente existe en las donaciones y sucesiones de padres a hijos.

    Además, de los impuestos a que alude (ITP/ISD e IRPF), en los tres casos, se devenga la plusvalía municipal.

  43. Pedro dijo:

    Mis padres quieren transmitirnos a mi hermano y a mi sus propiedades que tienen en Castilla la Mancha, la suma de los valores catastrales de sus propiedades es de 520.000 euros. Ellos tienen 70 años y quieren saber la mejor manera de hacerlo para no pagar mucho, hablamos de posibilidades en una compraventa, donación ó dejarnos hecha herencia al fallecimiento de ellos y según me comentan, hablan de estos gastos fiscales:

    EN COMPRAVENTA: nosotros pagaremos el 8% en ITP y mis padres en la declaración de la renta, pagarán entorno al 20% sobre el valor de las ventas realizadas (total de gastos ITP 41.600+IRPF de mis padres 104.000=TOTAL 145.600 euros (una burrada)).

    EN DONACION: pagaremos el impuesto sobre donaciones con la reducción del 95% al ser hijos y mis padres pagarán el incremento de patrimonio en la declaración de la renta, entorno al 20% de lo que hayan donado (total de gastos entorno imp.donaciones 6.000+IRPF 104.000=110.000 euros (otra burrrada)).

    EN DOCUMENTO DE HERENCIA HECHO AHORA Y ESCRITURAR LOS BIENES A NUESTRO NOMBRE AL FALLECIMIENTO DE MIS PADRES: cuando ello ocurra, pagaremos el impuesto sobre donaciones con la reducción del 95% y ahí queda la cosa, al no haber transmitente, no se cobra hacienda de los incrementos de patrimonio (total de gastos fiscales entorno a los 6.000 euros).

    ¿Es así en los tres casos ó hay algo que no esta bien?, parece que el documento de herencia es el que mejor tratamiento fiscal tiene, salvo que no estén bien los números de los tres supuestos, si no están bien hechos, ¿me lo podrían corregir con sus números reales?.
    Gracias.

  44. armando dijo:

    La ganancia patrimonial en el IRPF sólo estará exenta si constituye la vivienda habitual de sus padres, no la del donatario.
    Respecto la plusvalía, no está exenta cualquiera que sean sus circunstancias o el título de transmisión.

  45. armando dijo:

    Puede inscribir la donación de la nuda propiedad ahora, y posteriormente la cancelación del usufructo

  46. Carmen G. S. dijo:

    ¿ Quisera saber cuando hay
    que registrar la donacion en nuda propriedad con usufructo vitalicio,en el momento de la donacion o en el momento del fallecimiento?

  47. jose manuel dijo:

    me gustaria informarme que si mi padre, de 73 años de edad y mi madre de 70, me donan la vivienda en la que resido habitualmente ( de la cual en el año 1998 adquirí la mitad de la nuda propiedad)
    ¿ estarian exentos en la declaracion del IRPF de la plusvalía municipal ?

    Gracias.

  48. armando dijo:

    Si asume el pago del préstamo hipotecario, tendrá que pagar el Impuesto de Transmisiones Patrimoniales Onerosas (ITP). El tipo general es el 7%, aunque existen tipos bonificados (consultar aquí)

  49. jose luis dijo:

    Puedo hacer una donación a otra persona que no es familia?
    Es un piso en madrid, el valor hoy es inferior a la hipoteca.
    La otra persona acepta la donación y el pago de la hipoteca.
    En este caso que impuesto ha de pagar el que acepta la donación?

    Gracias.

  50. Rosario dijo:

    Respecto a la pregunta anterior me gustaria añadir que en el contrato firmado con la cooperativa hace mas de 1 año ya se estaba adjudicando una vivienda y en el se especificaba que la cooperativa era dueña del terreno y figurando también la declaración obra nueva y division horizontal, llegando a estar las fincas identificadas con sus correspondientes números así como el piso y plazas de garaje.
    Con esta información adicional puede considerarse que cuando se esta donando el contrato de adjudicación de vivienda (y los derechos que surjen del mismo) se esta donado un derecho real sobre un bien inmueble ?
    Gracias

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