Pagos en efectivo

La  Ley 7/2012, de 29 de octubre, de modificación de la normativa tributaria y presupuestaria y de adecuación de la normativa financiera para la intensificación de las actuaciones en la prevención y lucha contra el fraude, establece en su artículo 7 la limitación a los pagos en efectivo, que resumidamente es la siguiente:

1.      Cuando alguna parte actúa como empresario o profesional, sea residente o no, no podrá pagarse en efectivo cuando la cuantía de la operación exceda de 2.500€.

2.      Aunque nadie actúe como empresario o profesional, si el pagador no tiene residencia fiscal española, no podrá pagarse efectivo en operaciones superiores a 15.000€.

Se asimilan al efectivo los medios de pago relacionados en el artículo 35.2 dela Ley 10/2010 de prevención del blanqueo de capitales (efectivo nacional o extranjero, cheques bancarios al portador y cualquier otro medio físico o electrónico concebido para ser utilizado como medio de pago al portador).

La contravención de esta norma constituye una infracción administrativa que tendrá una sanción del 25% del pago en efectivo, del que responderán pagador y receptor solidariamente (artículo 7.Dos dela Ley7/2012).

Nótese que no se limita la cuantía del pago del efectivo (admitiéndose un pago de hasta 2.500 € en operaciones de mayor valor), sino que se limita la posibilidad de pagar cualquier cantidad en efectivo cuando la cuantía de la operación exceda de dicho límite.

 

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